Понеділок, 27 вересня 2021

Актуальне

Відсутність новин - теж хороша новина

Про облік цінних паперів у банках

Займаючись залученням, розміщенням та проведенням розрахунків фінансів, банки потребують власної ресурсної бази.

Без неї здійснювати кредитно-фінансові послуги неможливо, а значить, у банківській діяльності немає сенсу.


Для забезпечення ресурсної бази у вигляді грошових коштів, сучасні банки використовують цінні папери:

  • облігації;
  • банківські сертифікати;
  • акції та інші.

Цінні папери являють собою майнові права, які при дотриманні певних правил і норм отримує їх власник, якщо пред 'явив ці папери.

Облігації

Являють собою боргове зобов 'язання, яке бере на себе банк у процесі розміщення. Розміщення - це процес продажу, умови якого встановлюються ще до випуску. Випуск визначає термін від розміщення до початку погашення. Таким чином, облігації надають випустили їх суб 'єктам суму грошей в позики, в той час як їх покупець отримує дохід у вигляді:


  • Відсотка. Розраховується з номінальної вартості облігації, він виплачується або в день погашення, або в період часу від розміщення до виплати. Відсоток може бути або постійним, або змінним (встановлюється перед розміщенням). Змінний дохід від облігацій може змінюватися залежно від змін у системі показників, що використовуються для обчислення цього відсотка.
  • Дисконту - різниці номінальної ціни паперу та вартістю при його придбанні, що встановлюються перед випуском. Тобто номінальна ціна цінного паперу в даному випадку вища, ніж ціна при її купівлі. Особливістю процентних облігацій є те, що дохід з них може розраховуватися або за поточною, або за номінальною вартістю. Поточна ціна визначається за номінальною і вже наявного процентного доходу.

Сертифікати

Ці цінні папери є безпосередньо грошовими вкладами. Розрізняють два види банківських сертифікатів: ощадний і депозитний. Вони передбачають повернення вкладником власного депозиту разом з процентним доходом після закінчення зазначеного терміну.

Бухгалтерський облік

Своє відображення дії з цінними паперами знаходять у балансових рахунках групи 49: "Цінні папери, випущені банком". Тут вони відображаються виключно за номінальною ціною: за кредитом рахунків - вартість випущених паперів, за дебетом - списання вартості випущених паперів при викупі. Оскільки більшість цінних паперів купуються у вигляді бланків, то вони також відображаються в документах на позабалансових рахунках. Для відображення відсоткових витрат їх нарахування записується за кредитом, а виплата - за дебетом рахунків 4972-4974.

Найпопулярніше на сайті